Что такое НДФЛ: простыми словами

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это индивидуальный безвозмездный платеж с дохода. Разбираясь, что такое НДФЛ простыми словами, можно отметить, что это 13% от суммы, полученной от любого дохода. Это не только зарплата, но и сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею. Налог с последнего вида прибыли составляет целых 35%.

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:

Ставка, % от дохода Условие
9% Получение дивидендов до 2015 года. Получение дохода по ипотечным облигациям и сертификатам приобретенным до 01.01.2007
13% Основная налоговая ставка
15% Налог на полученные дивиденды
30% Прочие доходы физ. лиц нерезидентов
35% Максимальная налоговая ставка. Дорогие призы и выйгрыши, доходы по вкладам в банках (подробнее)

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

  1. При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
  2. При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
  3. От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
  4. При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15%. За осуществление трудовой деятельности – 13%. Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9% до 2015 года.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

  1. Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
  2. Имущественные (например возфрат НДФЛ при покупке квартиры). Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
  3. Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
  4. Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Налоговые льготы

Налоговые льготы. НДФЛ

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

К льготным категориям относятся:

  • пособия,
  • алименты,
  • единовременная помощь на рожденного малыша,
  • компенсация стоимости путевок,
  • оплата медицинских услуг,
  • деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

  • Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
  • Выходного пособия.
  • Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.

Особенности и виды налоговой отчетности

Что такое НДФЛ: простыми словами

С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:

Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками. Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают. Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.

С 2016 года все работодатели, производящие выплаты сотрудникам, обязаны каждый квартал предоставлять отчет. Для этого заполняется форма 6-НДФЛ. Впервые она сдается за первый квартал. Крайняя дата – конец апреля или начало мая, в зависимости от выходных дней. За второе полугодие отчет по НДФЛ сдается в середине лета.

Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.

Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.

03.02.2019

Поделиться:

Время чтения: 4 минуты

1513

Ночной режим

mbfinance.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

3 × один =